Депозитарная компания РЕГИОН - раскрытие информации
О налогообложении иностранных счетов (FATCA/CRS)
FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act) – это Закон США «О налогообложении иностранных счетов», целью которого является противодействие уклонению от налогообложения в США доходов американских налогоплательщиков, полученных через финансовые институты за пределами США. К числу американских налогоплательщиков вне зависимости от фактического местонахождения лица относятся:
· граждане США;
· американские компании;
· налоговые резиденты США.
Для исполнения основной цели закона FATCA – контроль за финансовыми счетами американских налогоплательщиков – все финансовые институты должны:
· осуществлять идентификацию своих клиентов как американских, так не относящихся к США юридических и физических лиц;
· предоставлять в Налоговое управление США (IRS) информацию об инвестициях и доходах американских налоговых резидентов и сведения о лицах, отказавшихся предоставить информацию для идентификации, а также о лицах, не участвующих в применении требований FATCA.
Положения FATCA требуют от финансовых институтов заключения договора с Налоговым управлением США (IRS) путем регистрации на портале Налогового управления США (IRS). АО «ДК РЕГИОН» был зарегистрирован на указанном портале с 2017 года как Depository company REGION в статусе Participating Foreign Financial Institution (PFFI). В 2020 году у АО «ДК РЕГИОН» изменен код на GIIN 2E2LZC.99999.SL.643.
В соответствии с Федеральным законом от 28.06.2014 №173-ФЗ «Об особенностях осуществления финансовых операций с иностранными гражданами и юридическими лицами, о внесении изменений в Кодекс Российской Федерации об административных нарушениях и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации» в АО «ДК РЕГИОН» утверждены критерии отнесения клиентов к категории налогоплательщиков США, и способы получения необходимой информации - Критерии отнесения клиентов АО «ДК РЕГИОН» к категории клиента – иностранного налогоплательщика
CRS (Common Reporting Standard) – Стандарт по автоматическому обмену информацией о финансовых счетах, разработанный ОЭСР (Организацией экономического сотрудничества и развития).
CRS – это международный аналог FATCA, направленный на увеличение налоговой прозрачности и предотвращение глобального уклонения от уплаты налогов.
В соответствии с Постановлением Правительства РФ от 16.06.2018 N 693 "О реализации международного автоматического обмена финансовой информацией с компетентными органами иностранных государств (территорий)" (вместе с "Положением об осуществлении запроса организацией финансового рынка у своих клиентов информации о таких клиентах, выгодоприобретателях и (или) лицах, прямо или косвенно их контролирующих, ее обработки, в том числе документальной фиксации, и анализа, о принятии, в том числе документальной фиксации, обоснованных и доступных в сложившихся обстоятельствах мер по установлению налогового резидентства клиентов, выгодоприобретателей и лиц, прямо или косвенно их контролирующих, включая проверку достоверности и полноты представленной клиентом информации, а также о составе, об условиях, о порядке и сроках представления указанной информации в федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов") и соблюдения АО «ДК РЕГИОН» требований FATCA / CRS, новым клиентам и существующим клиентам в рамках обновления сведений необходимо предоставить анкеты для целей определения статуса иностранного налогоплательщика и при необходимости иные документы в отношении клиента, его выгодоприобретателей и (или) лиц, прямо или косвенно их контролирующих в порядке, установленном внутренними документами АО «ДК РЕГИОН»:
В ходе заполнения анкет клиентам необходимо документально подтвердить или опровергнуть предположение об отнесении их к категории клиентов — иностранных налогоплательщиков США, посредством предоставления в АО «ДК РЕГИОН» одной из форм в соответствии с требованиями FATCA (размещены на сайте Налогового управления США (IRS):
· W-8BEN для физических лиц (https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/fw8ben.pdf) или W-8BEN-E для юридических лиц (https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/fw8bene.pdf) - заполняются в случае опровержения клиентом своего статуса принадлежности к США;
· W-9 (https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/fw9.pdf) заполняется в случае подтверждения клиентом наличия признаков лица со статусом США.
Для удобства заполнения вышеуказанных форм, предлагаются следующие документы:
Инструкция по форме W-8BEN (на английском)
Инструкция по форме W-8BEN-E (на английском)
Инструкция по форме W-9 (на английском)
